Нулевая отчетность ИП

Как правило, нулевая отчетность ИП сдается, когда предприниматель по определенным причинам приостановил работу и не получает прибыли либо только зарегистрировался и подготавливает все необходимое для ведения бизнеса. Обязанность своевременно отчитываться в налоговые органы прекращается только после исключения из ЕГРИП. Количество и состав документов зависит от используемого режима налогообложения и от наличия наемных работников.

Что должен сдавать ИП на ОСНО

В этом случае подача нулевой отчетности ИП обязательна по всем видам налогов, как и для ООО. За нарушение сроков налагаются штрафные санкции, независимо от факта ведения деятельности. При отсутствии работников подаются декларации:

• по 3-НДФЛ (годовая) — если не было дохода весь год, заполняется общая информация и два первых раздела;
• по НДС (ежеквартальная) — подается даже, когда не было облагаемых видов операций;
• по налогу на имущество — если оно имеется на балансе, отчетная форма в принципе не может быть «пустой».

Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если не подавалось заявление о переходе на специальный режим. Иногда ее выбирают сознательно, например, имеются контрагенты, работающие только с НДС.

Какие отчеты требуются при УСН

Сдача нулевой отчетности ИП, работающих на упрощенной системе, предусматривает заполнение декларации по УСН и отличается некоторыми особенностями. Здесь не нужно путать две ситуации.

• «Нулевка», вытекающая из факта отсутствия оборотов и показателей для исчисления налога. Заполняются все реквизиты, относящиеся к организации (ИНН, код ФНС, ОКВЭД и т.д.), а в графах для указания доходов проставляются прочерки.
• При использовании системы УСН 15 % (доходы минус расходы) может получиться, что сумма к уплате окажется равной нулю (или отрицательной). Этот случай не идентичен первому, необходимо оплатить минимальный налог в размере 1 % от показанного дохода.

Предприниматели на ЕНВД и патенте

Применение «вмененки» обязывает плательщика ежеквартально уплачивать его в рассчитанном размере и сдавать декларацию. Она в принципе не может содержать нули, даже если никакой деятельности не ведется. Правильнее всего в таком случае просто сняться с учета, как и предусмотрено законом. Если в собственности остается имущество, исходя из физических показателей которого, рассчитывался налог, ИФНС начислит его, и дополнительно последует штраф за не сдачу отчета.

Индивидуальные предприниматели на ПСН не освобождены от необходимости отчитываться перед инспекцией по истечению отчетного периода в соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ. Также возникает обязанность учитывать доходы в КУДиР по ПНС, поскольку с момента превышения установленного ограничения утрачивают право на применение патентной системы. Книга должна быть представлена в ФНС в течение 25 дней после достижения порогового размера.

Что сдается по работникам

Независимо от применяемого общего или специального режима, индивидуальный предприниматель обязан отчитаться во внебюджетные фонды по следующим формам: 2-НДФЛ (за год), 6-НДФЛ (ежеквартально), расчет по страховым взносам (ежеквартально), 4-ФСС (ежеквартально), СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ -СТАЖ (ежегодно) если у него имеются штатные работники. При их отсутствии или снятия с учёта в внебюджетных фондах отчеты подавать не надо. Если выплаты имели место хотя бы в одном квартале, начиная с него, придется заполнять 6-НДФЛ до конца года.

Расчеты по страховым взносам подаются независимо от факта выплаты/невыплаты зарплаты (письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018). Согласно позиции налоговиков, такой расчет должен содержать заполненные титульные листы, разделы 1,2,3 и приложения. В таком же порядке заполняется и сдается 4-ФСС, а в ПФР нужно регулярно подавать СЗВ-М.

Несвоевременная сдача любого отчета по сотрудникам влечет за собой штрафные санкции со стороны контролирующих органов.

Услуги по сдаче «нулевых» форм

Из приведенной информации следует, что налоговая нулевая отчетность ИП не всегда содержит одни только нули и прочерки. На подготовку стандартных форм требуется время, тем более что изменения в них вносятся практически ежегодно. Если собственник не планирует ликвидировать бизнес, практичнее передать эту обязанность специализированной организации, оказывающей бухгалтерские услуги по договору.

Такая необходимость часто возникает и в связи с закрытием предприятия, поскольку сам по себе этот факт не отменяет требований ФНС в части уплаты накопленных долгов и штрафов. После снятия с учета (исключения из ЕГРИП) налоговые органы вправе истребовать неуплаченные суммы с физического лица в судебном порядке.

Компании «БАЛИОТ» принимает на себя обязанности по ведению и сдаче «нулевок» в Москве для ИП с разными видами налогообложения. При предоставлении всей исходной информации комплект необходимых документов формируется в течение дня. Со стоимостью услуги можно ознакомиться в расположенном ниже прайс-листе.

Обращайтесь в офис компании по телефону +7(495)127-7398, или заполните форму связи, чтобы получить подробную консультацию по своему предприятию. Своевременное решение вопроса с подачей отчетных документов избавляет от неоправданных расходов на штрафы и пени.