Налоговая отчетность

Сдача налоговой отчетности – неотъемлемая часть ведения бизнеса независимо от его организационно-правовой формы. Налоговая отчетность представляет собой совокупность различных документов и бланков, содержащих сведения о налоговой базе, способе исчисления и размере налогов к уплате. Подготовка отчетности и ее сдача в налоговую инспекцию обязанность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ.

Налоговая отчетность тесно взаимосвязана с бухгалтерской отчетностью. Они характеризуют финансовое состояние предприятия, однако цели их составления несколько различаются.

• Бухгалтерская отчетность иллюстрирует экономическое положение и отражает результаты хозяйственной деятельности организации, ее основные документы – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В бухгалтерской отчетности можно найти данные об активах и обязательствах предприятия, задолженностях,  остатках денежных средств, причитающихся налогах, чистой прибыли, суммах выплат акционерам и пр.
• Налоговая отчетность показывает информацию о финансовой деятельности и экономических результатах компании сквозь призму налогового законодательства. В нее включаются сведения, которые влияют на размер налоговой базы, способы налогового учета, истории исчисления и уплаты налогов.

Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности происходит параллельно. Несмотря на то, что обе они призваны характеризовать финансовое состояние одной и той же организации, содержащиеся в них данные, могут отличаться. Это зависит от структуры бизнеса, применяемой системы налогообложения, политики бухгалтерского учета и ряда неочевидных факторов, которые может контролировать только опытный, талантливый бухгалтер. В большинстве же случаев бухгалтерская и налоговая отчетность должны показывать идентичные показатели. Поскольку расхождения могут говорить об ошибках.

Налоговая отчетность: нормативное регулирование и ключевые моменты

Законодательную базу для подготовки и сдачи налоговой отчетности составляют Налоговый кодекс РФ, иные нормативно-правовые и подзаконные акты, в том числе изданные и разработанные ФНС России, а также их письма и разъяснения.

Принято выделять несколько типов налоговой отчетности:

• Налоговая отчетность физического лица
• Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя
• Налоговая отчетность организации

Налоги в РФ делятся на федеральные, региональные, местные. Общую налоговую систему дополняют несколько видов специальных налоговых режимов.

1. К федеральным относятся прямые налоги – НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых и водный налог и косвенные -  НДС и акцизы.
2. Региональные, состоят из налога на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортного.
3. Местные формируются земельным налогом, на имущество физических лиц и торговым сбором.
4. Отраслевые налоговые сборы и платежи: сборы за пользование объектами животного мира, платежи за пользование недрами и объектами водных биологических ресурсов.
5. Специальные налоговые режимы представлены четырьмя системами налогообложения: УСН (упрощенная система налогообложения), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ПСН (патентная система налогообложения) и налог на профессиональный доход (специальный налоговый режим для самозанятых граждан).

В соответствии  со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и регулярно предоставлять налоговые декларации. Налоговый период в зависимости от вида налога или сбора составляет год или квартал. По его итогам подается налоговая декларация. В ряде случаев заполняются и промежуточные декларации – за три, шесть и девять месяцев работы организации. Некоторые отчеты сдаются ежемесячно, например, персонифицированные сведения о физлицах.

Регулярная сдача отчетности в налоговые органы вменяется в обязанность всем налогоплательщикам. Независимо от того, ведется ли деятельность или нет. Даже если на расчетном счету за отчетный период не зафиксировано движения средств, не зарегистрировано ни одного факта поступлений в кассу, у компании нет работников, не происходит заключения новых договоров и выполнения обязательств по старым – декларация все равно заполняется! Исключение - самозанятие физические лица, которые не сдают декларации, если нет других объектов налогообложения.

Чтобы избежать штрафных санкций, следует строго соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности. В случае, если отчетность не поступит в ИНФС в течение 10 рабочих дней после срока подачи деклараций, расчетный счет организации будет заблокирован.

Подготовка отчетности: что нужно предусмотреть до подачи декларации

Грамотное составление налоговой отчетности базируется на правильно построенном налоговом учете. Согласно ст. 313 НК РФ налоговый учет обобщает информацию, определяющую налоговую базу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Соответственно подготовка налоговой отчетности начинается с превентивной меры – с создания адекватного налогового учета на предприятии. Если налоговый учет ведется своевременно и верно, то составление отчетности становится проще.

Ст. 80 НК РФ относит к налоговой отчетности налоговую декларацию и налоговый расчет авансового платежа.

• Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.
• Налоговый расчет авансового платежа – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа.

Это два основных отчетных документа, которые в зависимости от применяемой системы налогообложения и вмененных налогов могут сопровождаться всевозможными формами учета и поясняющими документами. Формы декларации и инструкции по их заполнению утверждает ФНС России. Все формы и бланки, сдаваемые в налоговую инспекцию, должны быть заполнены в соответствии с официальными требованиями.

Отчетность в ИФНС подается в  электронном виде (в основном) или на бумажном носителе при соблюдении определенных критериев. Например, по налогу на прибыль сдать декларацию на бумаге возможно, если численность сотрудников организации составляет менее 100 человек. Это правило не распространяется на налогоплательщиков, использующих НДС. Они могут сдать отчетную декларацию только в электронной форме, независимо от числа нанятых сотрудников.

Вид и состав налоговой отчетности организации зависит от применяемой системы налогообложения.

Налоговая отчетность для ООО при ОСНО включает декларации по налогу на прибыль,  НДС и по налогу на имущество предприятия. Если фирма на обшей системе налогообложения ведет какую-либо специфическую деятельность, то налоговая отчетность для ООО дополняется рядом специальных налогов – оплатой акцизов, налогом на игорный бизнес, налогом на добычу полезных ископаемых, отчислениями за использование биологических ресурсов и недр и пр.

Когда юрлицо не вело деятельность в течение всего  квартала: т.е. отсутствовало движение по банковским счетам и/или в кассе,  и не было операций, подлежащих налогообложению, в таком случае, вместо нулевых деклараций по НДС и  по налогу на прибыль за  квартал, возможно  представить единую упрощенную декларацию. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Организации на УСН не платят НДС, налог на прибыль и имущество. ООО на упрощенной системе налогообложения подают упрощенную налоговую декларацию по выбранной налоговой ставке по итогам года. Срок предоставления декларации - до 25 марта следующего года.

Состав налоговой отчетности ИП также зависит от выбранной системы налогообложения.

• ИП на ОСН постоянно платят НДФЛ (если в отчетном периоде был получен доход), НДС и все налоги на собственность (имущественный и водный).
• Налоговая отчетность ИП при «упрощенке» сдается один раз в год. Утвержденная форма декларации является единой как для УНС с объектом налогообложения «доходы», так и для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые не вели деятельность в отчетном периоде, обязаны сдавать «нулевую декларацию».
• Налоговая отчетность ИП при ЕСХН подразумевает замену НДФЛ и НДС единым налогом в виде 6% разницы между доходами и расходами индивидуального предпринимателя, занимающегося сельскохозяйственной деятельностью.
• Налоговая отчетность для ИП с ПСН готовится в соответствии со сроком действия патента, за основу берется книга учета доходов и расходов, ведущаяся отдельно по каждому патенту. Самостоятельной формы декларации для ПСН не предусмотрено. Обратите внимание, если при регистрации, ИП подал заявление на применение УСН,  ему нужно представить декларацию по этому режиму, даже если деятельность велась только по патенту.
• Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, он должен сдавать предусмотренный отчет по каждому применяемому режиму.

Помимо названных выше деклараций и отчетов, компаниям и предпринимателям необходимо подавать расчеты по сотрудникам. Такие как: 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физлицах по форме ЕФС-1.

Составление отчетности в компании «БАЛИОТ»

Подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности – это кропотливый и ответственный процесс, требующий понимания нюансов и жесткого соблюдения сроков. Не всегда организации или ИП выгодно нанимать штатного бухгалтера. В ряде случаев более эффективным решением станет привлечение специалиста со стороны. Делегирование бухгалтерских функций профессиональному специалисту снимет с собственника бизнеса значительную часть проблем и обеспечит грамотное и своевременное ведение бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерская компания «БАЛИОТ» на протяжении многих лет оказывает услуги по подготовке отчетности – бухгалтерской и налоговой. Мы составляем отчетности для ООО, ведущих как крупный, так и небольшой бизнес, а также для ИП на любой системе налогообложения.

В рамках данного направления мы предоставляем следующие услуги:

• Подготовка налоговой отчётности или ее корректировка
• Налоговая отчетность по НДФЛ
• Налоговая отчетность при УСН
• Налоговая отчетность ИП

Наши специалисты могут подключиться на любом этапе – в момент формирования первичной отчетности и создания основных бухгалтерских форм, на этапе подготовки декларации, для проверки заполненных отчетов, в процессе внесения исправлений в уже поданную налоговую декларацию или для восстановления налоговой отчетности. По Вашему заданию мы не только подготовим все необходимые документы, но и окажем помощь в сдаче отчетности в налоговую.

Помимо практической работы, связанной с подготовкой и сдачей отчетности, бухгалтеры и финансисты «БАЛИОТА» оказывают широкий спектр консультационных услуг по налоговым вопросам.

• На стадии планирования бизнеса мы помогаем с выбором оптимальной системы налогообложения, составляем подходящий алгоритм налогового учета, подробно рассказываем обо всех нюансах бухгалтерской работы и обучаем составлению налоговой отчетности.
• Если Ваш бизнес уже встал на ноги, но Вы сомневаетесь в целесообразности некоторых бухгалтерских процедур и верности своей налоговой отчетности, мы проводим оптимизацию системы налогового учета и проверяем ее взаимосвязь с бухгалтерским учетом, предлагаем варианты оптимизации налоговой нагрузки и уточняем правильность заполнения любых отчетных документов.
• Наши специалисты также консультируют по вопросам налогового планирования, занимаются оценкой налоговых рисков, контролируют порядок возмещения, зачета и возврата налогов, производят экспертизу договоров.

Если Вы ищите надежного ответственного партнера, способного безупречно вести бухгалтерский учет, безошибочно заполнять налоговые декларации и профессионально представлять Вашу компанию в налоговых органах, позвоните нам по телефону +7(495)127-7398 или оставьте заявку на сайте. Будем рады Вам помочь!