Что изменится в УСН с 2025 года: новые правила и практические советы

С 2025 года в России вступят в силу значительные изменения в правилах упрощенной системы налогообложения (УСН), которые затронут как индивидуальных предпринимателей (ИП), так и компании. Нововведения повлияют на размер налоговых обязательств и учет, что потребует от бизнеса заблаговременной подготовки. В этой статье мы подробно рассмотрим основные изменения и дадим практические рекомендации, чтобы успеть адаптироваться к новым требованиям.

Введение обязательного НДС для УСН

С 2025 года все компании и ИП, применяющие УСН, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), согласно ФЗ-176 от 12.07.2024. Однако, если доход за предыдущий год не превысил 60 миллионов рублей, можно получить освобождение от уплаты НДС. Помимо уплаты налога, на плательщиков УСН возлагаются дополнительные обязанности: выставление и регистрация счетов-фактур, ведение книги продаж и сдача деклараций по НДС.

Рекомендация: Посчитайте, если ваш планируемый доход за 2024 год не превысит 60 миллионов рублей – с начала 2025 года НДС платить не нужно. Учтите это при финансовом планировании на будущий год. Необходимо помнить: если выручка превысит порог в 60 млн руб., вы автоматически станете платить НДС. С 1 января 2025 года, когда доходы будут больше лимита уже по итогам 2024 года или с первого месяца после превышения, в последующие годы.

Пониженные ставки НДС и их применение

Для тех, кто не сможет воспользоваться освобождением от НДС, предусмотрены пониженные ставки: 5% и 7%.

• 5% — применяется для доходов от 60 до 250 миллионов рублей.

• 7% — для доходов от 250 до 450 миллионов рублей.

!Вычеты при пониженных ставках не учитываются, при расчете НДС к уплате!

Важно: Если доход вашей компании превысит указанный лимит 450 млн руб., придется перейти на стандартную ставку НДС (20%) и общую систему налогообложения.

Рекомендация: Тщательно анализируйте свои доходы и определите, какая ставка будет оптимальной для вашего бизнеса. Поскольку при выборе пониженной ставки, ее необходимо будет применять не менее трех лет подряд, а «входной» НДС при этом к вычету не принимается.

Изменение порогов для перехода на УСН

С 2025 года повышаются пороговые значения для перехода на УСН:

• Лимит доходов для перехода на УСН увеличится до 337,5 миллиона рублей.

• Лимит доходов для сохранения права на УСН составит 450 миллионов рублей.

• Лимит остаточной стоимости основных средств будет установлен на уровне 200 миллионов рублей.

Рекомендация: Если ваш доход в 2024 году превысил прежний лимит, но остается в пределах нового, вы сможете вернуться на УСН с 1 января 2025 года без ожидания дополнительного года.

Отмена повышенных налоговых ставок

С 2025 года повышенные ставки налога 8% и 20% для УСН будут отменены. Вместо этого действовать будут стандартные ставки: 6% и 15%.

Рекомендация: Прогнозируйте свои будущие налоговые обязательства в соответствии с актуальными ставками, чтобы избежать недоразумений и максимально оптимизировать свои налоговые расходы.

Новые обязанности по выставлению счетов-фактур и ведению учета

С 2025 года все плательщики УСН, включая тех, кто освобожден от уплаты НДС, обязаны будут выставлять счета-фактуры и вести соответствующий учет. Это значит, что даже те, кто освобожден от уплаты НДС, должны будут выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС» и регистрировать их в журнале учета.

Рекомендация: Обеспечьте внедрение системы электронного документооборота (ЭДО) для своевременной отправки и регистрации счетов-фактур. Это облегчит выполнение новых требований и поможет избежать штрафов за несоблюдение порядка учета.

Ведение книги продаж и покупок

Все плательщики НДС на УСН с 1 января 2025 года обязаны вести книгу продаж. Это касается даже тех, кто освобожден от уплаты НДС. Книга покупок, однако, потребуется только в случае применения обычных ставок НДС (10% и 20%), поскольку в этом случае возникает право на налоговый вычет.

Рекомендация: Убедитесь, что бухгалтерия готова к ведению этих регистров и имеет необходимое программное обеспечение для их корректного заполнения и хранения.

Сдача деклараций по НДС

С 2025 года обязательным становится представление деклараций по НДС для всех плательщиков, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога. Несдача декларации повлечет штрафы, а подача документов возможна только в электронном формате.

Рекомендация: Подключите сервис сдачи отчетности в электронном виде заранее, чтобы избежать проблем с подачей деклараций и штрафов за их несвоевременную сдачу.

Как безопасно перейти на УСН с НДС в 2025 году

Изменения в налоговом законодательстве требуют тщательной подготовки. Не откладывайте этот процесс на декабрь – начните ее уже сейчас. Оптимизация работы с налогами позволит вам не только сохранить право на УСН, но и сэкономить значительные средства.

Вот несколько шагов, которые помогут минимизировать риски и расходы:

• Оцените свои доходы: Проанализируйте текущие финансовые показатели и спрогнозируйте доходы на 2025 год. Это поможет определить, какие налоговые ставки применять и на какие лимиты ориентироваться.

• Пересмотрите ценообразование: Включите НДС в стоимость товаров и услуг. Подготовьте допсоглашения к действующим договорам с контрагентами.

• Переходите на электронный документооборот (ЭДО): Чтобы своевременно отправлять и получать счета-фактуры, подумайте о внедрении ЭДО. Это облегчит вам выполнение новых налоговых обязательств.

• Подготовьте бухгалтерию: Оцените квалификацию сотрудников, работающих с НДС, и при необходимости наймите новых специалистов. Обновите регистры и программное обеспечение для учета.

Если вам требуется помощь в адаптации к новым условиям, обратитесь к специалистам Балиот info@baliot.ru, +7 (495) 127-73-98, которые помогут вам пройти этот путь с минимальными потерями.

Планируйте свои действия заблаговременно и будьте готовы к нововведениям!