Глобальные изменения в налоговой системе с 2025 года от Минфина

Министерство финансов России представило законопроект, который вносит существенные изменения в налоговое законодательство. Поправки коснутся НДФЛ, налога на прибыль организаций, упрощенной системы налогообложения (УСН) и НДПИ. Изменения могут начать действовать уже с января 2025 года.

Новая УСН с НДС для малого бизнеса

Для малого бизнеса предусмотрены значительные изменения в рамках УСН:

• Порог доходов для применения УСН увеличится с 265,8 млн до 450 млн рублей.
• Порог по остаточной стоимости основных средств вырастет с 150 млн до 200 млн рублей.
• Отменяются повышенные ставки УСН — 8% для базы «доходы» и 20% для базы «доходы минус расходы» при доходах свыше 199,35 млн рублей и количестве сотрудников от 100 человек.

Взамен предприятия с оборотом более 60 млн рублей в год обязаны будут уплачивать НДС. Предлагаются два варианта:

1. Общий режим с НДС (20% или 10%) с возможностью налоговых вычетов.
2. Упрощенный режим без права на вычеты НДС 5% для доходов до 250 млн рублей и 7% для доходов от 250 до 450 млн рублей.

При таком новом подходе к УСН Минфин видимо планирует всерьез заняться проблемой «дробления» бизнеса. В планах ведомства — налоговая амнистия за применение подобных схем для сохранения спецрежимов за периоды с 2022 по 2024 годы, при условии добровольного отказа от «дробления» и перевода всего бизнеса на одну компанию в 2025 и 2026 годах.

Поддержка производства. Для малых предприятий, занимающихся обработкой и не связанных с подакцизными товарами, предлагается снизить ставку страховых взносов с 15% до 7,6% для компаний, не работающих с подакцизными товарами.

Повышение налога на прибыль организаций

Ставка налога на прибыль организаций будет увеличена с 20% до 25%. Чтобы смягчить удар, планируется ввести федеральный налоговый вычет для компаний приоритетных отраслей и продлить механизм инвестиционного налогового вычета в регионах на постоянной основе.

Введение прогрессивной шкалы НДФЛ

Минфин предлагает пятиступенчатую систему налогообложения доходов физических лиц:

• 13% при доходах до 200 тыс. рублей в месяц (2,4 млн рублей в год);
• 15% для доходов от 200 до 416,7 тыс. рублей в месяц (2,4–5 млн рублей в год);
• 18% для доходов от 416,7 тыс. до 1,67 млн рублей в месяц (5–20 млн рублей в год);
• 20% для доходов от 1,67 млн до 4,17 млн рублей в месяц (20–50 млн рублей в год);
• 22% при доходах свыше 4,17 млн рублей в месяц (50 млн рублей в год).

Ставки будут применяться только к сумме дохода, превышающей указанные пороги. Так, при годовом доходе в 8 млн рублей НДФЛ составит 1,24 млн рублей, вместо 1,1 млн рублей по текущей системе.

НДФЛ для дивидендов и депозитов

Ставки 13% и 15% для доходов от дивидендов и депозитов сохранятся, но ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн рублей.

Новые правила налогообложения при продаже недвижимости

НДФЛ при продаже недвижимости будет рассчитываться исходя из чистого финансового результата сделки (доход минус расход):

• 13% для сумм до 2,4 млн рублей.
• 15% для сумм свыше 2,4 млн рублей.

Сохранение льгот на имущество

Льготы на освобождение от НДФЛ при продаже имущества сохранятся:

• Освобождение при продаже недвижимости при владении более пяти лет.
• Освобождение при продаже другого имущества, включая автомобили, при владении более трех лет.

Корректировка льгот при продаже акций и долей

Льготы при продаже акций или долей в бизнесе при сроке владения более пяти лет будут изменены. Если доход от таких сделок превысит 50 млн рублей в год, налог придется уплачивать на общих основаниях.

Мы всегда в курсе последних новостей, поскольку ценим деньги и время наших партнеров, ваш «Балиот» info@baliot.ru, +7 (495) 127-73-98.