Отчет по доходам иностранных компаний: переход на новую форму

25 марта  последний срок сдачи обновленного налогового расчета в отношении доходов, выплачиваемых иностранным компаниям. Эти изменения закреплены приказом ФНС России от 26 сентября 2023 года, введя в действие форму КНД 1151056,  с 01 января 2024 года, которая предполагает более детальный учет трансграничных платежей.

В связи с указанными изменениями, каждая операция с иностранными партнерами, независимо от ее характера и условий налогообложения, должна быть четко отражена в налоговой отчетности. Это включает в себя полный спектр доходов от источников в России – от облагаемых налогом доходов до необлагаемых доходов и  тех, что осуществляются в неденежной форме, например через взаимозачеты или капитализацию процентов. Кроме того, перенос срока уплаты  налогов на 28-е число месяца, который следует за месяцем, в котором был произведен доход иностранным организациям, нашел свое отражение в первом разделе формы, где теперь предусмотрены конкретные строки по датам расчетов с бюджетом по итогам отчетного или налогового периода.

Особое внимание уделяется новым разделам формы (4 и 5), которые касаются доходов, не подлежащих налогообложению, включая особенности учета продаж товаров. Дополнительно, форма предусматривает порядок пересчета налогов из иностранной валюты по курсу Центробанка. Сумма налога должна быть пересчитана исходя из официального курса рубля к иностранной валюте на дату выплаты дохода. Эта деталь находит свое отражение в подразделе 3.2 третьего раздела налоговой формы, где указывается актуальный курс рубля (строка 120), по которому производится пересчет.

Казалось бы, уточнение таких деталей призвано облегчить понимание налоговых обязательств, однако на практике это может потребовать от компаний дополнительных усилий для корректного учета всех операций и избежания ошибок.

Соблюдение  сроков подачи  отчетности - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а для годового расчета установлен крайний срок — 25 марта - становится еще более значимым, учитывая изменения ответственности за непредставление или несвоевременное представление налогового расчета.

С 2024 года штрафовать будут также как и за не представление декларации: 5 % от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст.119 НК в ред. с 01.01.2024). Ранее  максимальный штраф составлял 200 руб. Так же в  случае задержек с отчетом возможно приостановление операций по банковским счетам. Расчет за 2023 год необходимо подать  уже по обновленной форме 25.03.2024 г

Готовые решения в области бухгалтерского и налогового консалтинга от команды Балиот помогут организовать безошибочное ведение вашего бухгалтерского учета.  Мы ценим деньги и время и гарантируем профессиональный и ответственный подход при решении любых задач info@baliot.ru, +7 (495) 127-73-98